内部統制について知りたい人のために、おすすめの本などを紹介します。
内部統制（Internal Control）とは、企業が業務の効率化、財務報告の正確性、法令遵守を確保するために設けるプロセスや手続きのことです。これにより、リスクを管理し、不正行為を防ぎ、経営の透明性を高めることができます。効果的な内部統制は、企業の健全な成長と信頼性の向上に不可欠です。
まずはじめに、内部統制がわかる本のおすすめ5選を紹介します。
もっと探したい人のために、注目の新刊、ロングセラー本など（目次を参照）を紹介します。
あなたは、次のどれに当てはまりますか？
- 経営者・役員：企業の内部統制を理解し、効果的な管理体制を構築したい。
- 内部監査担当者：内部統制の評価や監査を行うための知識とスキルを向上させたい。
- 財務担当者：財務報告の信頼性を確保し、コンプライアンスを遵守するための内部統制を実施したい。
- リスクマネジメント担当者：企業のリスクを識別し、適切に管理するための内部統制を理解したい。
- 法務・コンプライアンス担当者：法規制を遵守し、企業の法的リスクを管理するための内部統制を学びたい。
- 監査法人のスタッフ：クライアント企業の内部統制を評価・改善するための知識を得たい。
- IT担当者：情報システムに関連する内部統制の重要性を理解し、セキュリティとデータ保護を強化したい。
- 中小企業経営者：限られたリソースで効果的な内部統制を導入し、企業の健全な運営を確保したい。
- 経営学・ビジネススクールの学生：内部統制の理論と実践を学び、将来のキャリアに備えたい。
- 一般のビジネスプロフェッショナル：内部統制の基本概念を理解し、日常の業務に活かしたい。
あなたの興味関心にあった本をみつけて、読んで学んでみましょう！
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おすすめ5選）内部統制の本
内部統制がわかる本のおすすめ5選を紹介します。
今から始める・見直す 内部統制の仕組みと実務がわかる本〈第2版〉
書籍情報
ポチップ
制度要求をクリアしつつ効率化することで内部統制対応コストを最適化するアイデアを紹介。
2024年4月以降開始年度から適用の改訂基準等に完全準拠。
amazon.co.jp書籍情報より引用
サステナ開示等の影響も。
評判・口コミ
内部統制文書化・評価ハンドブック 6つの重要プロセスと財務報告ガバナンス
書籍情報
ポチップ
従来からの課題である「全社的な内部統制」と2023年改訂内部統制基準の考え方を整理し、実務にどう活かしていくかを詳解。
amazon.co.jp書籍情報より引用
ポイントとなる６つの重要プロセスを具体的にイメージできるように、検討例を通して紹介。
次の重要プロセスと連結ガバナンスの要点を完全理解！
① 事業計画の策定・管理
② 会計基準の適用
③ 開示目的に照らした注記
④ 有価証券報告書の記述情報等の開示
⑤ キーコントロールの構築と選定
⑥ 内部統制報告制度の評価範囲の決定
ここから始める IPO・内部統制の基本 ［第3版］ IPO・内部統制実務士資格公式テキスト
書籍情報
ポチップ
IPO・内部統制実務士資格試験の公式テキストで、実務の基本を押さえる入門書としても最適。
経営管理面の整備や内部統制システム構築など、上場準備・内部統制担当者必携。
amazon.co.jp書籍情報より引用
図解 ひとめでわかる内部統制 第3版
書籍情報
ポチップ
内部統制報を図解で解説する、図解シリーズ第3版です。
◆基本から応用まで
「内部統制とは何か」から「内部統制の基本的枠組み」「日常業務に見る内部統制」など、企業不祥事を防ぐ手段として注目される内部統制の基本から応用まで解説します。◆実務から関連トピックまで
「リスクマネジメント」「IT業務処理統制」「内部統制報告制度」など、業務とのかかわりから、関連トピックとしての「コンプライアンス」「内部監査」「不正防止プログラム」まで解説しています。◆最新動向をアップデート
最新基準を反映し、「新COSOフレームワーク」も解説しています。
粉飾、損失隠し、偽装表示、インサイダー取引、個人情報流出、資金流用などの企業不祥事を防ぐ仕組みの解説も充実しています。J-SOX導入後の情報や事例を最新にアップデートしています。
amazon.co.jp書籍情報より引用
評判・口コミ
これですべてがわかる内部統制の実務〈第6版〉 上級IPO・内部統制実務士資格公式テキスト
書籍情報
ポチップ
内部統制構築・運用・評価の高度な職務能力修得を目指す上級内部統制実務士試験の公式テキストで、内部統制の実務書としても有用な一冊。
第6版では改訂J-SOX等に対応。
amazon.co.jp書籍情報より引用
出版社ポスト
注目の新刊）内部統制の本
内部統制がわかる本の注目の新刊を、2冊、紹介します。
内部統制「見直し」の実務 不備を生じさせないための「リスクトーク」という手法
書籍情報
ポチップ
他社で起きている不備や虚偽記載の現状を自社に置き換えてリスクシナリオを構築し、不祥事を起こさない内部統制を構築し運用する方法論を解説。
改訂内部統制基準等に準拠。
amazon.co.jp書籍情報より引用
これならわかる 内部統制整備の手続
書籍情報
ポチップ
“内部統制を整備する”と聞くと、組織の中に何か特別なものを新たに備えることのように聞こえますが、決してそのような大げさなものではありません。
内部統制は、会社であれ地方自治体であれ、あるいは病院や学校などの非営利組織であれ、組織の既存の業務手続の中に存在するものです。業務手続の中に存在し、組織にとって好ましくない行為や事象が発生するのを予防し、もし発生した時は早期に発見して好ましくない状態が拡大するのを防ぎ、元の正しい状態に戻すための仕組みが、内部統制なのです。
すでに組織の中に存在するものであるのに、なぜ改めて“整備する”などと大げさな表現をするのでしょうか? それは、すでに存在しているはずの仕組みの存在を知らないか、もしくはそれが十分に機能していないからです。
その十分に機能していないかも知れない仕組みを見つけ出して、機能するように是正するのが“内部統制の整備”なのです。決して、無から有を作るような膨大な作業を求めるものでは、ありません。
内部統制は、大会社に対しては会社法が、上場会社に対しては金融商品取引法が、そして地方自治体に対しては地方自治法が、整備・運用を求めています。
では、法律で義務付けられていない組織では、どうなのでしょうか? 内部統制の整備は不要なのでしょうか?いえ、決してそのようなことはありません。法律で求められているか、否かにかかわらず、すべての組織は、業務が適正に行われる仕組み、すなわち内部統制を整備する必要があります。
その意味では、会社法や地方自治法などの法律が整備を求めている内部統制は、最低限のものに過ぎないのです。本書は、会社の業務が適正に行われるように、業務の効率性と有効性の確保、資産の保全、不正の防止、法令を遵守した業務の執行、信頼される報告等、の目的を達成する内部統制整備の手続を理解してもらうことを意図して執筆したものです。
内部統制の整備の手続に関する記述では、内部統制の整備の手続の実施者が納得して作業に従事できるように、「“なぜ”こうするのか」の記述に力を入れています。
amazon.co.jp書籍情報より引用
また、すでに多くの会社で実施されている、内部統制を組み込んだ業務手続の例を取り上げています。
ロングセラー）内部統制の本
内部統制がわかる本のロングセラーを、10冊、紹介します。
チェックリストでリスクが見える 内部統制構築ガイド
書籍情報
ポチップ
項目別のチェックリストを使って、個別かつ網羅的にリスクと対策を解説。
監査法人・大手総合商社で培ったノウハウをまとめた1冊。
改正内部統制基準等もフォロー。
amazon.co.jp書籍情報より引用
評判・口コミ
中小上場会社の内部統制 実務上の課題と提言
書籍情報
ポチップ
中小上場会社では、内部監査などの間接業務に人的資源などを割く余裕が少ない。
いかに創意工夫を行い、効率的に内部統制を有効に整備・運用できるか、理論と実務の両面から検討する。
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IPO・内部統制の基礎と実務 (第3版)
書籍情報
ポチップ
上場準備に向けた経営管理面の整備やリスク対応、内部統制システムの構築・運用・評価などの実務に関わる人材養成のための入門書。
「標準IPO・内部統制実務士」資格の公式テキスト。
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令和時代の内部統制とリスクコントロール リモート環境に対応したローコストなアプローチ
書籍情報
ポチップ
リモート環境に対応したローコストな内部統制とは？
上場企業が財務報告を行うにあたり、不正を予防するためにリスクを可視化し、適切にコントロールを行う体制の設置を定めた制度がJ-SOX法（内部統制報告制度）です。
本書は、この制度が定められてから10年以上、実務の現場で筆者が集めた様々な知見をもとに、必要十分で効率のよい内部統制の構築と運用について解説します。筆者は、内部統制を制度発足当時から行ってきたスペシャリストであり昨今、ロックダウン中のロンドンで内部統制を実現しています。
本書は、コロナ禍における社会とビジネスの大きな変容にどう対応したらよいか、筆者の豊富な経験をもとに紹介します。身近なQ＆Aやマメ知識を豊富に紹介しており、中堅・中小企業にも活用しやすい具体的な内容です。
amazon.co.jp書籍情報より引用
実践 不正リスク対応ハンドブック 内部統制の強化、不正会計の予防・発見・事後対応
書籍情報
ポチップ
代表的な手口や予防・発見のための方法、発覚後の対応等を事例を盛り込み詳説。
海外子会社での留意点やコロナ禍後・DX進展下で進む不正会計への内部統制強化にも言及。
amazon.co.jp書籍情報より引用
チェックリスト付。
第3版 学校法人の内部統制Ｑ＆Ａ
書籍情報
ポチップ
学校法人のリスク管理や不正対策をQ＆Aで分かりやすく解説
学校法人におけるリスク管理から、内部監査、不正対策等を、各業務ごとにＱ＆Ａ形式で分かりやすく解説した書籍の待望の第３版。
学校法人の経営・経理に関係する担当者向けであり、学校法人のアドバイス・監査・税務業務を行う税理士、公認会計士、弁護士も対象とした一冊。
amazon.co.jp書籍情報より引用
社会制度変容の力学 内部統制制度・リスクマネジメント・コーポレートガバナンス一体化の論理
書籍情報
ポチップ
現代の多くの社会制度は人や組織を直接統治するのではなく、各主体に自立を促す一方で、自分自身を管理させる間接的な統治スタイルとなっており、「自己統治・第三者認証型」統治システムと著者は名付ける。
この原理が、現代社会の内部統制制度を中心とする、諸制度の根底に潜んでいることを、フーコーの権力論、ボードリヤールの記号論、パワーの「監査社会」論も援用しながら、明らかにしていく。すなわち、日本の内部統制制度は、2000年代以降、米国の影響を受けて、大きく転換を遂げ、それ以前の制度とは異質な制度となったこと、それがリスクマネジメントと深く結びついて多様な領域で利用されていること、さらにコーポレートガバナンスがこうした動向を後押しして、実務の基準を提起しているのである。
つまり内部統制制度、リスクマネジメント、コーポレートガバナンスが相互に結びつき、三位一体化して現代の諸制度を形成していることを示す。
そして、その根底には現代的な諸制度に共通する「自己統治・第三者認証型」統治システムの原理があり、それは、コンプライアンス、NPM(ニューパブリックマネジメント)、ISO、CSR(企業社会責任)などの諸制度、さらには健康経営、第三者委員会などの新しく登場した制度にも影響を与えている。
つまり現代的な諸制度の多くが、この原理を土台としていることを解き明かしていく。読者には、細部にとらわれず、大局を理解する読み方をされることをお勧めしたい。
amazon.co.jp書籍情報より引用
それによって、今後、新たな制度の設計や既存の制度の修正に当たって、適切な理解と実務的な対応を可能とする有益な視点が得られることだろう。
今さらきけない 内部統制とERM
書籍情報
ポチップ
内部統制の本質や効用は、定着したようで実際にはまだまだ理解されていない。
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経営環境がますます多様化する中、あらためて「内部統制とは何か」を問い直し、原点に戻って解説する!
公的組織への実効的内部統制の導入と展開 形骸化から脱するためのフレームワークと実践知
書籍情報
ポチップ
近年「内部統制」という言葉は一般社会にずいぶん浸透した感がある。
その背景として、今は民間企業か、独立行政法人や地方自治体のような公的機関なのかを問わず、多くの組織で何らかの形で内部統制に関して遵守すべきルールが身近にあるという点が挙げられる。
しかし、「制度としての内部統制」は、歴史的に社会を騒がせた大型の不正や不祥事が契機となって、その反省のもとに再発防止を目的として強制的・他律的に導入されてきた経緯がある。
その結果、民間企業や公的機関の不正、不祥事は依然として発生しており、実態面では活動がまだ各組織に十分に根付いていない。本書は、どのようにすれば組織内で実施している「制度としての内部統制活動」を単に報告目的ではなく、実効性のあるものにできるか、そして価値棄損を予防し、目標達成するための仕組みとしての本来の内部統制とは具体的にどのような活動を行うべきか、という問題意識のもと、公的組織の職員のための実効的な内部統制活動のありかたを提案している。
著者は、会計検査院が主催する「政府出資法人等内部監査業務講習会」において公的機関の職員を対象とした、内部統制関連の科目の講義を毎年担当している。
本研修会に参加する公的機関の職員の共通のニーズは、内部統制についてより深く理解し、組織内の日常業務や監査活動に活かしたいというものであり、本書は、それらのニーズに応えるべく、執筆されたものである。「公的機関」、「公共機関」、その他の公益法人や社会福祉法人等の非営利の組織など、何らかの形で公的使命を帯びている組織を広義の「公的組織」に属する、幅広い読者の方々に読んでいただきたい、自律的かつ実効的な内部統制活動のための実践書である。
amazon.co.jp書籍情報より引用
不正事例で基礎から学ぶ コーポレートガバナンス新時代の内部統制
書籍情報
ポチップ
内部監査の新任担当者が、内部統制の考え方や仕組みを理解し、事例を通して多様な企業現場の業務プロセス別の不正防止や不正の発見に効果的なチェックポイントを学ぶことができる基本解説書。
amazon.co.jp書籍情報より引用
内部統制によくある質問と回答
内部統制について、初心者からよくある質問と回答を５つ紹介します。
内部統制とは何ですか？
回答: 内部統制とは、企業が財務報告の正確性を確保し、業務の効率性と効果性を向上させるために設計されたプロセスや手続きの体系です。
これには、リスク管理、資産の保護、法令遵守などが含まれます。
内部統制の主な目的は何ですか？
回答: 内部統制の主な目的は、組織の運営効率の向上、財務報告の信頼性の確保、法令遵守の強化、および資産の不正な使用や損失からの保護です。
これにより、全体的な企業ガバナンスが強化されます。
内部統制の主要な要素は何ですか？
回答: 内部統制の主要な要素は、コントロール環境、リスク評価、コントロール活動、情報とコミュニケーション、および監視です。
これらはすべて連携して、組織がその目標を効果的かつ効率的に達成するのを支援します。
コントロール環境とは何ですか？
回答: コントロール環境は、内部統制システムの基盤となる文化や構造を指します。
これには組織の倫理規範、経営陣の姿勢、権限と責任の明確化、人材管理政策などが含まれます。
良好なコントロール環境は、全ての従業員が規範に従って行動することを促します。
内部統制の評価はどのように行われますか？
回答: 内部統制の評価は、通常、自己評価、内部監査、外部監査の形で行われます。
企業は定期的に内部統制システムの有効性を検証し、必要に応じて改善策を実施します。
この過程は、リスクが適切に管理され、目標が達成されているかどうかを保証するために重要です。
内部統制のスキルが活かせる職種とは？
「内部統制」に関する知識や経験を習得することによって、組織のリスク管理、コンプライアンス、財務報告の正確性を確保するためのさまざまな職務に就くことができます。
内部統制の専門知識は、企業のガバナンスやリスク管理に不可欠であり、以下のような具体的な仕事に活かすことができます：
- 内部監査人:
- 企業内部の業務プロセスを監査し、内部統制が適切に機能しているかを評価します。リスク評価や監査報告書の作成、改善提案を行います。
- コンプライアンスオフィサー:
- 法律や規制、内部ポリシーに対する企業のコンプライアンスを監視・管理します。内部統制の一環として、コンプライアンスプログラムを策定・実施します。
- リスクマネージャー:
- 企業のリスク評価と管理を担当します。内部統制を通じて、リスクの特定、評価、緩和策の実施を行います。
- 財務管理者/コントローラー:
- 企業の財務報告プロセスを監督し、財務報告の正確性と完全性を確保します。内部統制の観点から、財務データの正確性を保証します。
- 内部統制マネージャー:
- 企業の内部統制システムを設計、実装、監視します。内部統制フレームワークの開発や内部統制活動の監視・評価を行います。
- IT監査人:
- 企業の情報システムとITプロセスの監査を担当します。IT内部統制の評価やサイバーセキュリティ対策の監視を行います。
- 外部監査人:
- 監査法人やコンサルティング会社で、企業の財務諸表監査や内部統制評価を行います。SOX法などの法的要件に基づいた内部統制の検証を担当します。
- ガバナンス専門家:
- 企業のガバナンス構造を評価し、強化策を提案します。取締役会や経営陣へのガバナンスに関する助言を行います。
- 内部統制コンサルタント:
- 企業に対して内部統制の評価や改善提案を行います。内部統制フレームワークの導入支援やトレーニングを提供します。
- サプライチェーンマネージャー:
- サプライチェーン全体での内部統制を確保し、リスク管理を実施します。サプライヤーの監査やコンプライアンス評価を行います。
- 品質管理マネージャー:
- 製品やサービスの品質管理プロセスにおいて内部統制を確立し、品質保証活動を監督します。品質リスクの特定と緩和策の実施を担当します。
- 人事マネージャー:
- 人事部門の内部統制を確立し、従業員のコンプライアンス教育や倫理規範の徹底を行います。従業員のパフォーマンス管理や評価プロセスを監視します。
- プロジェクトマネージャー:
- プロジェクト管理において内部統制を導入し、プロジェクトのリスク管理とコンプライアンスを確保します。プロジェクトの進捗管理と成果物の品質保証を担当します。
内部統制に関する知識と経験は、企業の健全な運営とリスク管理において重要な役割を果たします。
このスキルを活かすことで、さまざまな業界で内部統制の確立と強化を通じて、組織の信頼性と透明性を向上させる仕事に就くことができます。
まとめ
内部統制について知りたい人のために、おすすめの本を紹介しました。
まずはじめに、内部統制がわかる本のおすすめ5選を紹介しました。
もっと探したい人のために、注目の新刊、ロングセラー本など（目次を参照）を紹介しました。
あなたの興味関心にあった本をみつけて、読んで学んでみましょう！
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